Публикувано: 05.03.2026
Кога е задължителна регистрацията по ДДС през 2026 г. – праг 51 130 евро, оборот, 7-дневен срок, чл. 97а, ВОП и последствия при закъснение.
Регистрация по ДДС през 2026 е задължителна при достигане на законовите основания и срокове, а в някои случаи може да бъде и доброволна бизнес стъпка. Тази статия е за управители и собственици, които искат да избегнат закъснение, грешни документи и ДДС рискове.
Последна актуализация: август 2026 г.
Регистрация по ДДС 2026 се извършва по нови правила, които се различават съществено от режима през предходните години. За установените в България лица основният национален праг вече е 51 130 евро, оборотът се следи за текущата календарна година, а при надвишаване заявлението трябва да бъде подадено в 7-дневен срок.
Но достигането на прага не е единственото основание за регистрация. Задължение може да възникне значително по-рано при определени услуги от чужбина, услуги към фирми в ЕС, вътреобщностни придобивания и други специфични сделки.
Регистрация по ДДС 2026 накратко
- Националният праг по чл. 96, ал. 1 е 51 130 евро.
- Оборотът се следи от 1 януари до 31 декември на текущата календарна година.
- Старото подвижно правило за последните 12 месеца вече не се прилага по чл. 96, ал. 1.
- При надвишаване на 51 130 евро заявлението се подава в 7-дневен срок.
- Дата на регистрация е денят след датата на надвишаване на прага.
- При определени услуги от или към чужбина може да възникне регистрация по чл. 97а независимо от оборота.
- При определени ВОП се следи отделен праг от 10 000 евро.
- Възможна е доброволна регистрация по чл. 100, ал. 1.
- Регистрация само по чл. 97а или чл. 99 не е равнозначна на пълна регистрация по общия ред.
- При пропуснат срок могат да възникнат ДДС за минал период, лихви и административна санкция.
Най-важната промяна през 2026 г.
За установено в България лице вече не се гледа облагаем оборот за последните 12 последователни месеца. Следи се годишният оборот в страната от началото на календарната година.
Ако фирмата ви се доближава до прага или започва сделки с чужбина, вижте нашето счетоводство за фирма по ДДС.
Имате онлайн магазин и не сте сигурни как се отчита правилно?
При онлайн продажби е важно да се следят фактури, плащания, куриери, платформи, ДДС и OSS режим. Можем да помогнем с правилна организация от самото начало.
Регистрация по ДДС 2026 – кога е задължителна
Най-честото основание за регистрация по ДДС 2026 е чл. 96, ал. 1 ЗДДС.
Установено в България данъчно задължено лице е длъжно да се регистрира, когато годишният му оборот в страната надвиши:
51 130 евро.
Прагът трябва да се следи текущо през цялата година.
Пример
Фирма има годишен оборот в страната 50 800 евро. На 18 септември извършва доставка за 1 000 евро.
След нея оборотът става:
51 800 евро.
Прагът от 51 130 евро е надвишен на 18 септември и от тази дата започва да тече 7-дневният срок за подаване на заявлението.
Как се следи оборотът през 2026 г.
Това е една от най-съществените промени при регистрация по ДДС 2026.
| До 31.12.2025 г. | От 01.01.2026 г. |
|---|---|
| Подвижен период от последните последователни месеци според приложимите тогава правила | Текущата календарна година |
| Оборотът се изчисляваше спрямо подвижен период | Оборотът започва да се натрупва от 1 януари |
На практика оборотът трябва да се следи регулярно, а при бързо растящ бизнес – почти ежедневно.
Не чакайте края на месеца
Срокът за регистрация не започва от последния ден на месеца. Значение има конкретната дата, на която годишният оборот надвишава 51 130 евро.
Какво влиза в годишния оборот в страната
Годишният оборот по ЗДДС не трябва да се смесва със счетоводните приходи или с постъпленията по банковата сметка.
По правилата за 2026 г. в годишния оборот в страната се включват данъчните основи на определени доставки с място на изпълнение в България, включително:
- облагаеми доставки по общия ред;
- вътреобщностни доставки на стоки;
- доставки, които са освободени с право на данъчен кредит;
- определени финансови услуги;
- определени застрахователни услуги;
- определени освободени доставки на недвижими имоти.
Авансовите плащания
При определянето на годишния оборот се включват и получените авансови плащания за доставките, които формират този оборот, освен в специално предвидените от закона случаи.
Пример с аванс
Фирма е близо до прага и получава значителен аванс от клиент през септември.
Не трябва да се чака окончателната фактура, за да се провери регистрацията. Полученият аванс може да има значение за годишния оборот и датата на надвишаване на прага.
Какво не се включва автоматично в оборота
Не всяка счетоводна операция формира годишен оборот за целите на регистрацията.
Например по общото правило не се включват:
- определени съпътстващи финансови, застрахователни и имотни доставки;
- доставките на дълготрайни активи, използвани в дейността на лицето.
Продажба на дълготраен актив
Ако фирмата продаде автомобил, машина или друг дълготраен актив, използван в дейността ѝ, стойността не трябва механично да се добавя към прага от 51 130 евро. Необходимо е да се приложат конкретните правила на ЗДДС.
Срокът за регистрация по ДДС през 2026 г.
Когато установено в България лице надвиши националния праг, заявлението по чл. 96, ал. 1 трябва да бъде подадено:
До 7 дни след надвишаването
Срокът започва да тече от конкретната дата, на която годишният оборот в страната надвишава 51 130 евро.
Коя е датата на регистрацията?
При регистрация по чл. 96, ал. 1 за дата на регистрацията се счита:
датата, следваща датата на надвишаване на националния праг.
Пример
На 10 октомври 2026 г. фирма надвишава годишен оборот от 51 130 евро.
За дата на регистрацията по чл. 96, ал. 1 се счита:
11 октомври 2026 г.
Заявлението трябва да бъде подадено в предвидения 7-дневен срок.
Какво става с оборота за 2025 г.
При преминаването към новите правила през 2026 г. има важно преходно изискване.
Установените в България лица, които към 1 януари 2026 г. не са били регистрирани по чл. 96, ал. 1 или чл. 100, ал. 1, е трябвало да проверят годишния си оборот за 2025 г.
Ако той е надвишавал 51 130 евро, е възниквало задължение за регистрация при влизането в сила на новия режим.
Ако това не е било проверено през януари
Фирма, която е имала оборот над прага за 2025 г., но не е предприела действия, трябва да направи проверка незабавно, защото може вече да е налице просрочено задължение.
Регистрация по ДДС 2026 без достигане на 51 130 евро
Прагът от 51 130 евро не трябва да създава погрешното усещане, че до тази сума фирмата никога няма задължение за регистрация.
Регистрация по ДДС 2026 може да възникне независимо от оборота например при:
- определени услуги, получени от чуждестранни доставчици;
- предоставяне на определени B2B услуги към клиенти в ЕС;
- вътреобщностни придобивания;
- преобразуване на дружества;
- определени сделки от чуждестранни лица;
- други специални основания по ЗДДС.
Регистрация по чл. 97а при услуги от чужбина
Чл. 97а е сред най-често пропусканите основания за ДДС регистрация.
Регистрация може да възникне, когато българско данъчно задължено лице получава услуга:
- с място на изпълнение в България;
- услугата е облагаема;
- ДДС е изискуем от българския получател по чл. 82, ал. 2.
Типични примери могат да бъдат определени услуги за:
- онлайн реклама;
- софтуер;
- SaaS платформи;
- хостинг;
- облачни услуги;
- професионални услуги от чуждестранни доставчици.
Доставчикът не е задължително да бъде от ЕС
При чл. 97а, ал. 1 е възможно доставчикът да бъде както от държава членка на ЕС, така и от трета държава. Решаващо е данъчното третиране на конкретната услуга.
Регистрация по чл. 97а при услуги към клиент в ЕС
Регистрация може да възникне и когато установено в България лице предоставя услуга по чл. 21, ал. 2 на данъчно задължено лице в друга държава членка и данъкът се дължи от получателя.
Пример
Българска IT фирма, която не е регистрирана по ДДС, започва да предоставя B2B услуга на германска фирма.
Преди извършването на първата доставка трябва да се провери задължението за регистрация по чл. 97а, ал. 2, независимо че българската фирма има само 10 000 евро оборот.
Срок за регистрация по чл. 97а
Тук срокът е различен от регистрацията по оборот.
7 дни ПРЕДИ изискуемостта
Заявлението по чл. 97а се подава не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът за съответната доставка става изискуем.
Изискуемостта може да бъде свързана с:
- данъчното събитие;
- или авансово плащане, когато то води до изискуемост.
Чл. 97а не е пълна регистрация по ДДС
Това е едно от най-важните разграничения.
| Обща регистрация | Само чл. 97а |
|---|---|
| Прилага общия режим на ЗДДС | Регистрация за конкретните хипотези по чл. 97а |
| Може да има общо право на данъчен кредит при законовите условия | Няма общо право на данъчен кредит само заради регистрацията |
| Начислява ДДС по облагаемите доставки, когато законът го изисква | Не започва автоматично да начислява 20% върху всички български продажби |
Регистрация при ВОП – праг 10 000 евро
При определени вътреобщностни придобивания на стоки се прилага отделното основание по чл. 99.
Когато общата стойност на облагаемите ВОП за текущата календарна година надвиши:
10 000 евро,
може да възникне задължение за регистрация.
Заявлението е предварително
Заявлението трябва да бъде подадено не по-късно от 7 дни преди данъчното събитие за придобиването, с което прагът от 10 000 евро ще бъде надвишен.
Пример
Нерегистрирана фирма купува стоки от ЕС.
До момента е направила облагаеми ВОП за 9 500 евро и предстои покупка за още 2 000 евро.
С нея общата стойност ще надвиши 10 000 евро. Задължението трябва да бъде проверено преди самото придобиване.
Доброволна регистрация по ДДС през 2026 г.
Регистрация по ДДС 2026 може да бъде направена и по избор по чл. 100, ал. 1, ако за лицето няма основание за задължителна регистрация.
За доброволната регистрация по общия ред няма минимален оборот.
Кога може да е изгодна
- клиентите са предимно фирми, регистрирани по ДДС;
- предстоят значителни инвестиции;
- фирмата купува много стоки или активи с начислен ДДС;
- бизнесът е B2B;
- очаква се скоро прагът така или иначе да бъде надвишен.
Продажбите онлайн вече стават повече?
Когато поръчките, плащанията и платформите се увеличат, счетоводството трябва да е подредено, за да няма пропуски при ДДС, обороти и документи.
Кога може да бъде неблагоприятна
- клиентите са основно физически лица;
- продажната цена трудно може да бъде увеличена;
- разходите с право на данъчен кредит са малко;
- допълнителната административна тежест е значителна спрямо мащаба на бизнеса.
Не гледайте само „връщането на ДДС“
Доброволната регистрация трябва да се анализира заедно с продажните цени, клиентите, маржа, покупките и бъдещото развитие на фирмата.
Режим за малки предприятия в България
От 2026 г. действа и новият режим за малки предприятия.
При установено в България лице, което:
- не е регистрирано по чл. 96, ал. 1;
- не е регистрирано по избор по чл. 100, ал. 1;
- има годишен оборот в страната до 51 130 евро за текущата и предходната година;
могат да се прилагат правилата за освобождаване на малките предприятия при изпълнение на условията на ЗДДС.
За установените в България лица при националния режим не се изисква отделно уведомяване на НАП само за да се използва освобождаването.
Режим за малки предприятия в ЕС
Трансграничният режим позволява на малко предприятие при определени условия да използва освобождаване и в други държави членки.
Основният европейски праг е:
100 000 евро годишен оборот в Съюза.
Трябва едновременно да се спазва и националният праг на държавата, в която се иска освобождаването.
При трансграничното прилагане от България се извършва регистрация пред НАП и се получава специален идентификационен номер с окончание:
–EX
Подробно сме разгледали темата в статията режим за малки предприятия по ЗДДС 2026.
Как се подава заявление за регистрация по ДДС
Заявлението се подава по установения от НАП ред.
На практика при фирмите най-често процедурата се извършва електронно с квалифициран електронен подпис или чрез упълномощено лице.
Практически стъпки
- Определете точния вид на сделките.
- Проверете годишния оборот в страната.
- Определете датата, на която е или ще бъде надвишен прагът.
- Проверете дали не възниква по-ранно основание по чл. 97а или чл. 99.
- Определете точната разпоредба за регистрацията.
- Подгответе заявлението.
- Подгответе информацията и документите, които могат да бъдат изискани.
- Подайте заявлението в срока.
- Следете процедурата в НАП.
- Проверете акта и точната дата на регистрация.
- Настройте фактуриращия и счетоводния софтуер.
- Проверете начина на фактуриране от датата, от която регистрацията поражда действие.
Актуална информация може да бъде проверена чрез официалната услуга на НАП за регистрация по ЗДДС.
Колко време отнема регистрацията
След подаване на заявлението органът по приходите извършва проверка на основанието.
При общите регистрации проверката и издаването на акта по общото правило се извършват в срок до 7 дни.
За регистрациите по чл. 97а и чл. 99 законът предвижда по-кратък срок – 3 дни от подаване на заявлението.
Не смесвайте срока на НАП със срока на фирмата
Това, че НАП има срок за издаване на акт, не удължава срока, в който фирмата е длъжна да подаде заявлението.
Какво се променя след регистрация по ДДС
При обща регистрация по ДДС 2026 фирмата трябва да организира:
- правилното начисляване на ДДС;
- фактурирането;
- дневника за продажбите;
- дневника за покупките;
- справка-декларацията по ЗДДС;
- VIES декларацията при приложимост;
- протоколите за самоначисляване;
- правото на данъчен кредит;
- корекциите на данъчен кредит;
- дебитни и кредитни известия;
- архивирането на документите.
Срок за ДДС декларацията
Справка-декларацията и отчетните регистри се подават:
До 14-о число включително
Срокът е до 14-о число на месеца, следващ данъчния период.
Когато има задължение за VIES, декларацията също се подава в съответния срок.
Вижте и справка-декларация по ЗДДС – срок до 14-о число.
Право на данъчен кредит след регистрацията
При регистрация по общия ред фирмата може да има право на данъчен кредит за покупки, използвани за облагаемата дейност, когато са изпълнени законовите условия.
Правото не е автоматично само защото във фактурата има начислен ДДС.
Проверяват се например:
- реалността на доставката;
- данъчният документ;
- връзката с икономическата дейност;
- използването за облагаеми доставки;
- ограниченията на ЗДДС.
Специална регистрация ≠ общ данъчен кредит
При регистрация само по чл. 97а или чл. 99 не възниква общото право на приспадане на данъчен кредит, характерно за пълната регистрация.
Какво става при пропусната регистрация по ДДС
Пропускането на срока не означава, че задължението изчезва.
Ако НАП установи, че лицето е било длъжно да се регистрира, но не е подало заявление, органът по приходите може да извърши регистрацията служебно.
В акта се посочва и датата, на която лицето е следвало да бъде регистрирано.
Може да се дължи ДДС със задна дата
За периода от датата, на която лицето е следвало да бъде регистрирано, до фактическата регистрация могат да бъдат определени данъчни задължения за облагаемите доставки и други сделки, за които законът предвижда данък.
Това може да бъде особено неблагоприятно, ако фирмата е продавала на крайни клиенти на фиксирана крайна цена и впоследствие трябва да понесе ДДС за минал период.
Санкции при пропусната регистрация
ЗДДС предвижда административна санкция за лице, което е било длъжно да подаде заявление за регистрация, но не го е направило в законовия срок.
Отделно от административната санкция могат да възникнат:
- ДДС за минал период;
- лихви;
- необходимост от корекции на документи;
- служебна регистрация от НАП;
- проверка или ревизионно производство;
- допълнителни санкции при последващи нарушения на ДДС задълженията.
Санкцията и данъкът са различни задължения
Плащането на административна санкция не отменя задължението за самия ДДС и съответните лихви, когато такива са дължими.
Регистрация по ДДС при онлайн магазин
При онлайн търговията трябва да се следят няколко различни режима едновременно.
- продажбите в България;
- продажбите към физически лица в ЕС;
- продажбите към фирми в ЕС;
- складове в други държави;
- маркетплейси;
- OSS;
- IOSS;
- режимът за малки предприятия;
- вътреобщностните придобивания;
- получените услуги от чуждестранни платформи.
Само следенето на българския праг от 51 130 евро не е достатъчно при международна електронна търговия.
Регистрация по ДДС и VIES
VIES не се подава само защото фирмата има ДДС номер.
Задължение възниква при конкретни доставки, например определени B2B услуги с място на изпълнение в друга държава членка или вътреобщностни доставки на стоки.
При регистрация по чл. 97а, ал. 2 за предоставяне на услуги към ЕС VIES е особено важна част от последващото отчитане.
Вижте и VIES декларация – кога се подава.
Регистрация по ДДС 2026 – практически примери
Пример 1: български услуги и праг 51 130 евро
Консултантска фирма работи само с клиенти в България. На 20 октомври годишният ѝ оборот в страната става 52 000 евро.
Възниква задължение по чл. 96, ал. 1 и трябва да се спази 7-дневният срок.
Пример 2: Google/Meta или друг чуждестранен доставчик
Малка фирма с оборот 5 000 евро започва да купува онлайн рекламни услуги от чуждестранен доставчик.
Малкият оборот не изключва задължение по чл. 97а. Трябва да се прецени данъчното третиране преди първата изискуемост.
Пример 3: българска фирма продава услуга на фирма в Германия
Фирмата предоставя B2B услуга по чл. 21, ал. 2.
Дори да няма 51 130 евро оборот в България, може да възникне регистрация по чл. 97а, ал. 2 и задължение за VIES.
Пример 4: покупки на стоки от ЕС
Нерегистрирана фирма прави облагаеми ВОП и предстои с нова покупка да премине 10 000 евро.
Трябва предварително да се провери регистрацията по чл. 99.
Пример 5: доброволна регистрация
Нова фирма инвестира 100 000 евро в оборудване и ще работи основно с регистрирани по ДДС корпоративни клиенти.
Макар да няма достигнат оборот, доброволната регистрация може да бъде икономически оправдана след конкретен анализ.
Контролен списък за регистрация по ДДС 2026
Проверявайте следното
- Какъв е годишният оборот в страната от 1 януари?
- Колко остава до 51 130 евро?
- Има ли получени авансови плащания?
- Има ли продажба на активи и правилно ли е третирана при оборота?
- Има ли услуги от чуждестранни доставчици?
- Има ли B2B услуги към клиенти в ЕС?
- Има ли покупки на стоки от ЕС?
- Доближава ли се прагът от 10 000 евро за ВОП?
- Има ли онлайн продажби в други държави?
- Използва ли се OSS или IOSS?
- Приложим ли е режимът за малки предприятия?
- Има ли икономически смисъл от доброволна регистрация?
- Настроен ли е фактуриращият софтуер?
- Готово ли е счетоводството за месечно ДДС отчитане?
Най-чести грешки при регистрация по ДДС 2026
- продължава да се следи старият праг от 100 000 лв.;
- използва се старото правило за последните 12 месеца;
- не се следи конкретната дата на надвишаване;
- годишният оборот се приема за равен на банковите постъпления;
- не се включват правилно получените аванси;
- продажба на дълготраен актив автоматично се добавя към оборота;
- не се проверява оборотът за 2025 г. при прехода към режима през 2026 г.;
- приема се, че под 51 130 евро няма никаква регистрация;
- пропуска се чл. 97а за чуждестранен софтуер или реклама;
- приема се, че чл. 97а се отнася само за ЕС;
- пропуска се чл. 97а при B2B услуги към ЕС;
- не се следи прагът от 10 000 евро за ВОП;
- чл. 97а се третира като пълна ДДС регистрация;
- ползва се данъчен кредит без законово право;
- пропуска се VIES;
- счетоводството се уведомява след извършването на сделката.
Официална информация
За актуална информация относно регистрация по ДДС 2026, основанията и процедурата използвайте официалния сайт на Националната агенция за приходите.
Заявлението и информацията за процедурата са достъпни и чрез услугата на НАП за регистрация по ЗДДС.
Нуждаете се от счетоводство за онлайн търговия?
Изпратете кратко запитване и ще получите насока или оферта според платформите, броя поръчки, ДДС режима и документите.
Вижте също счетоводство за фирма по ДДС и данъчни консултации.
Доближавате 51 130 евро?
Не чакайте прагът да бъде надвишен. Ако остават няколко хиляди евро или предстои голяма сделка, изчислете предварително датата и ефекта от регистрацията върху цените и договорите.
Често задавани въпроси
Какъв е прагът за регистрация по ДДС през 2026 г.?
За установено в България лице по чл. 96, ал. 1 националният праг е 51 130 евро.
Как се изчислява оборотът през 2026 г.?
Следи се годишният оборот в страната за текущата календарна година – от 1 януари нататък, съгласно правилата на ЗДДС.
Гледат ли се последните 12 месеца?
Не по правилото на чл. 96, ал. 1, действащо от 1 януари 2026 г. Следи се текущата календарна година.
До кога се подава заявлението след достигане на прага?
Заявлението се подава в 7-дневен срок от датата на надвишаване на националния праг.
От коя дата фирмата се счита регистрирана?
При регистрация по чл. 96, ал. 1 датата е денят след датата на надвишаване на прага.
Авансът влиза ли в оборота?
Получените авансови плащания за доставките, които формират годишния оборот, по общото правило се включват, с предвидените в закона изключения.
Продажбата на фирмен автомобил влиза ли в прага?
Доставките на дълготрайни активи, използвани в дейността на лицето, не се включват в годишния оборот по общото правило за целите на този праг.
Може ли да имам регистрация при оборот само 5 000 евро?
Да. Например при определени услуги от чуждестранни доставчици или предоставяне на определени B2B услуги към ЕС може да възникне регистрация по чл. 97а независимо от оборота.
Какъв е срокът по чл. 97а?
Заявлението трябва да се подаде не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът за доставката става изискуем.
Чл. 97а важи ли само при доставчик от ЕС?
Не. При получени услуги по чл. 97а, ал. 1 доставчикът може да бъде и от трета държава, когато са изпълнени останалите условия.
Какъв е прагът за ВОП?
При приложимите лица по чл. 99 се следи праг от 10 000 евро за облагаеми вътреобщностни придобивания.
Регистрацията по чл. 97а дава ли право на данъчен кредит?
Само регистрацията по чл. 97а не дава общото право на данъчен кредит, характерно за регистрацията по общия ред.
Може ли фирмата да се регистрира доброволно?
Да. Когато няма задължително основание, установено в България данъчно задължено лице може да избере регистрация по чл. 100, ал. 1.
Какво става при закъсняла регистрация?
НАП може да извърши служебна регистрация, да определи датата, на която лицето е следвало да бъде регистрирано, и да възникнат ДДС за минал период, лихви и административна санкция.
До кога се подава месечната ДДС декларация?
Справка-декларацията и отчетните регистри се подават до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период.
Какво е EX номер?
Това е специалният идентификационен номер, използван при трансграничното прилагане на режима за малки предприятия в ЕС.
Заключение
Регистрация по ДДС 2026 се различава значително от правилата, с които бизнесът беше свикнал през предходните години.
Основният праг за установено в България лице е 51 130 евро, а годишният оборот се следи за текущата календарна година. При надвишаването му заявлението трябва да се подаде в 7-дневен срок, като датата на регистрацията е денят след надвишаването.
Не трябва обаче да се следи само оборотът. Чл. 97а при международни услуги и чл. 99 при ВОП могат да създадат задължение много преди фирмата да достигне 51 130 евро.
От 2026 г. допълнително значение има режимът за малки предприятия в България и ЕС, включително прагът от 100 000 евро за оборота в Съюза и EX номерът при трансграничното му прилагане.
Най-сигурният практически подход е счетоводството да бъде уведомявано преди първата нова международна сделка и оборотът да се следи още преди доближаване до националния праг.
Настоящият материал има информационен характер и не замества индивидуална счетоводна или данъчна консултация по конкретен казус.