Публикувано: 24.02.2026
Как работи режимът за малки предприятия през 2026 г. – праг 51 130 евро, EU праг 100 000 евро, EX номер, фактуриране и отчети към НАП.
Последна актуализация: август 2026 г.
Режим за малки предприятия по ЗДДС 2026 позволява на определени малки предприятия да извършват доставки без начисляване на ДДС, ако са изпълнени законовите условия и не са надвишени приложимите прагове.
От 1 януари 2026 г. в България действат два отделни варианта – режим за малки предприятия в страната и режим за малки предприятия в Европейския съюз.
Основният праг за България е 51 130 евро, а при трансгранично използване на режима трябва да се следи и общият годишен оборот в ЕС от 100 000 евро.
Накратко
- Националният праг за България е 51 130 евро.
- Прагът за годишния оборот в целия ЕС е 100 000 евро.
- При режима в България се проверяват текущата и предходната календарна година.
- За режима в страната не се подава отделно заявление само за прилагането му, когато лицето отговаря на условията.
- За режима в ЕС е необходима предварителна регистрация.
- При EU режима се издава идентификационен номер с окончание –EX.
- Регистрираните за EU режима подават тримесечен отчет за оборотите.
- При доставки, обхванати от режима, по принцип няма право на данъчен кредит за свързаните покупки.
- При надвишаване на 51 130 евро може да възникне задължителна регистрация по общия ред.
Най-важното
51 130 евро и 100 000 евро са два различни прага. Първият е националният праг за България. Вторият е прагът за общия годишен оборот в Съюза при режима за малки предприятия в ЕС.
Ако фирмата ви е близо до прага за ДДС регистрация или работи с клиенти от други държави членки, разгледайте счетоводство за фирма по ДДС и данъчни консултации.
Имате онлайн магазин и не сте сигурни как се отчита правилно?
При онлайн продажби е важно да се следят фактури, плащания, куриери, платформи, ДДС и OSS режим. Можем да помогнем с правилна организация от самото начало.
Какво е режим за малки предприятия по ЗДДС 2026
Режим за малки предприятия по ЗДДС 2026 представлява специален режим за освобождаване от облагане с ДДС на определени доставки.
Когато режимът се прилага правилно, малкото предприятие не начислява ДДС върху доставките, които попадат в неговия обхват.
Това обаче не е равнозначно на обикновена регистрация по ЗДДС с нулева ставка.
Важно
Прилагането на режима означава, че за доставките в неговия обхват не се начислява ДДС, но по принцип няма и право на приспадане на данъчен кредит за покупки, използвани за тези доставки.
Двата режима за малки предприятия от 2026 г.
| Режим | За какво се използва | Основен праг |
|---|---|---|
| Режим за малки предприятия в страната | Доставки с място на изпълнение в България | 51 130 евро |
| Режим за малки предприятия в ЕС | Освобождаване в една или повече държави членки | 100 000 евро общ оборот в ЕС + националните прагове |
Двата режима имат обща концепция, но различни изисквания за регистрация, отчитане и контрол.
Режим за малки предприятия в България
Установено в България данъчно задължено лице може да прилага режима в страната, когато:
- извършва доставки, които могат да попаднат в режима;
- годишният му оборот в България не надвишава 51 130 евро през текущата календарна година;
- оборотът не е надвишил 51 130 евро и през предходната календарна година;
- лицето не е регистрирано по общия ред или доброволно по основанията, които изключват прилагането на режима в страната.
Не се подава заявление само за режима в страната
Когато установено в България лице отговаря на условията и не е регистрирано по чл. 96, ал. 1 или чл. 100, ал. 1 ЗДДС, не е необходимо отделно да уведомява НАП, че ще използва режима за малки предприятия в страната.
Праг за ДДС регистрация през 2026 г. – 51 130 евро
Националният праг през 2026 г. е 51 130 евро.
Оборотът вече се следи на база календарна година, а не по стария модел на последните 12 последователни месеца.
За режима трябва да бъдат проверени:
- оборотът за предходната календарна година;
- оборотът от началото на текущата календарна година;
- моментът, в който прагът бъде надвишен.
Пример
Фирма има оборот 42 000 евро за 2025 г.
От 1 януари 2026 г. започва отново да следи оборота си от нула за текущата календарна година.
Ако на 15 октомври 2026 г. годишният ѝ оборот в страната надвиши 51 130 евро, възниква задължение за регистрация по общия ред.
Какво влиза в годишния оборот
При режим за малки предприятия по ЗДДС 2026 не трябва да се следят само постъпленията по банковата сметка.
Годишният оборот се определя по правилата на ЗДДС и може да включва данъчните основи на:
- облагаеми доставки;
- вътреобщностни доставки;
- определени освободени доставки с право на данъчен кредит;
- определени финансови услуги;
- определени застрахователни услуги;
- определени доставки на недвижими имоти.
Законът предвижда и изключения – например определени съпътстващи доставки и доставки на дълготрайни активи, използвани в дейността.
Честа грешка
Оборотът по ЗДДС не е задължително равен на счетоводните приходи и не е равен на движенията по банковата сметка.
Какво става при надвишаване на 51 130 евро
Когато установено в България лице надвиши националния праг от 51 130 евро, възниква задължение за регистрация по чл. 96, ал. 1 ЗДДС.
Срок: 7 дни
Заявлението за задължителна регистрация се подава в 7-дневен срок от датата на надвишаване на националния праг.
За дата на регистрацията се счита денят, следващ датата на надвишаване на прага.
Затова текущото следене на оборота е критично – не е достатъчно проверката да се извършва само в края на месеца.
Режим за малки предприятия в ЕС
Режим за малки предприятия по ЗДДС 2026 може да бъде използван и трансгранично.
Това позволява на установено в България малко предприятие при изпълнение на условията да използва освобождаване от ДДС и в други държави членки.
Основните проверки са:
- общият годишен оборот в ЕС да не надвишава 100 000 евро;
- условието да е изпълнено за текущата и предходната календарна година;
- да е спазен националният праг на държавата, в която се иска освобождаване;
- когато съответната държава изисква това – да се проверява и допълнителна предходна година;
- да няма несъвместим специален режим;
- да бъде извършена предварителната регистрация.
Как се получава EX номер
За използване на режима в ЕС българското лице подава предварително заявление до НАП.
Заявлението се подава електронно с квалифициран електронен подпис.
Продажбите онлайн вече стават повече?
Когато поръчките, плащанията и платформите се увеличат, счетоводството трябва да е подредено, за да няма пропуски при ДДС, обороти и документи.
След проверка на условията и обмен на информация със съответните държави членки на лицето се предоставя специален идентификационен номер.
EX номер
При българско лице номерът съдържа префикс BG и окончание –EX.
Проверката за регистрация може да отнеме до определения в закона срок, тъй като НАП трябва да получи потвърждение и от държавите членки, в които лицето желае да използва режима.
Трябва ли EX номерът да се посочва във фактурата
Да. Когато лице, регистрирано за режима за малки предприятия в ЕС, документира доставка в обхвата на режима, специалният идентификационен номер с окончание –EX има значение при фактурирането.
Това е различен номер от стандартния идентификационен номер по обикновена ДДС регистрация и не трябва да се използва механично като обичаен VAT номер за всички операции.
Тримесечен отчет при режима за малки предприятия в ЕС
Една от най-важните административни разлики между режима само в България и EU режима е задължението за периодично отчитане.
Отчет за всяко календарно тримесечие
Установено в България лице, регистрирано за прилагане на режима за малки предприятия в ЕС, подава електронен отчет за реализираните обороти за всяко календарно тримесечие.
Срокът е до края на месеца, следващ края на тримесечието.
| Тримесечие | Срок за отчета |
|---|---|
| Януари – март | до края на април |
| Април – юни | до края на юли |
| Юли – септември | до края на октомври |
| Октомври – декември | до края на януари на следващата година |
От април 2026 г. НАП предоставя отделна електронна услуга за приемане на тези отчети.
Не пропускайте отчетите
Системно закъсняване или значително просрочване на тримесечните отчети може да доведе до действия за прекратяване на прилагането на режима.
Какво става при оборот над 100 000 евро в ЕС
Прагът от 100 000 евро е общ праг за годишния оборот в Съюза.
Когато той бъде надвишен, лицето вече не може да продължи да прилага режима за малки предприятия в ЕС.
Но това не означава автоматично ДДС регистрация в България
Ако общият оборот в ЕС надвиши 100 000 евро, но годишният оборот в България остава до 51 130 евро, установеното в България лице може да прекрати EU режима и да продължи да прилага режима за малки предприятия само в страната, ако изпълнява неговите условия.
Това е една от най-важните разлики между двата прага.
Какво става при надвишаване на праг в друга държава членка
Освен общия праг от 100 000 евро трябва да се следи и националният праг във всяка държава, в която фирмата използва освобождаването.
Ако прагът в конкретна държава бъде надвишен, прилагането на режима в тази държава трябва да бъде прекратено според приложимите правила.
При EU режима се подава и актуализация на предварителното заявление в предвидените срокове.
Има ли право на данъчен кредит
Това е един от най-важните икономически ефекти на режима.
Малкото предприятие не начислява ДДС върху доставките, обхванати от режима, но съответно по принцип не може да приспада ДДС по покупки, използвани за тези доставки.
Пример
Фирма продава услуги за 30 000 евро годишно и използва режима за малки предприятия.
Тя не начислява ДДС на клиентите си за доставките в режима.
Ако обаче закупи техника с начислен ДДС, използвана за тези освободени по режима доставки, не трябва автоматично да приема, че има право да приспадне този ДДС.
Режимът винаги ли е по-изгоден
Не.
Режим за малки предприятия по ЗДДС 2026 може да бъде много изгоден за бизнес, който продава основно на физически лица и има малко разходи с ДДС.
Но ефектът може да е различен при фирма, която:
- има големи инвестиции;
- купува значителни количества стоки с ДДС;
- работи основно с регистрирани по ДДС корпоративни клиенти;
- очаква бързо да надвиши прага;
- работи в няколко държави.
| Фактор | Режимът може да е по-подходящ | Доброволна ДДС регистрация може да е по-подходяща |
|---|---|---|
| Клиенти | Основно физически лица | Основно фирми с право на ДДС кредит |
| Разходи с ДДС | Ниски | Високи |
| Инвестиции | Малки | Значителни |
| Очакван растеж | Оборотът остава под прага | Скоро се очаква регистрация |
Може ли вече регистрирана по ДДС фирма да използва режима
Ако установена в България фирма е регистрирана по чл. 96, ал. 1 или по чл. 100, ал. 1 ЗДДС, тя не може да използва режима за малки предприятия за доставките си в България.
Но при изпълнение на условията може да използва режима за малки предприятия в ЕС само в други държави членки.
Режим за малки предприятия и OSS
SME режимът не трябва да се смесва с OSS.
OSS е режим за деклариране и плащане на ДДС при определени трансгранични доставки, докато SME режимът предоставя освобождаване от начисляване на ДДС при изпълнение на условията.
Важно
Едно данъчно задължено лице не може да прилага едновременно в една и съща държава членка режима за малки предприятия и специалния режим в Съюза.
Режим за малки предприятия и IOSS
IOSS се използва при определени дистанционни продажби на внесени от трети страни стоки.
Лице, което прилага режима за дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии, не може едновременно да прилага специалните режими за малки предприятия.
Лица извън Европейския съюз
Лице, установено в трета страна извън ЕС, не може да използва режима за малки предприятия по тази глава само защото има клиенти или постоянен обект в ЕС.
За такива лица правилата за ДДС регистрация трябва да бъдат анализирани отделно.
Нуждаете се от счетоводство за онлайн търговия?
Изпратете кратко запитване и ще получите насока или оферта според платформите, броя поръчки, ДДС режима и документите.
Практически пример – фирма само в България
Пример 1
Фирма е установена в България и няма ДДС регистрация.
Оборотът ѝ за 2025 г. е 35 000 евро, а през 2026 г. работи само с български клиенти.
Докато годишният оборот през 2026 г. не надвишава 51 130 евро и са изпълнени останалите условия, тя може да прилага режима за малки предприятия в страната без отделно предварително заявление за този режим.
Практически пример – българска фирма с клиенти в ЕС
Пример 2
Българска фирма има клиенти в Германия, Франция и Австрия.
Тя иска да използва освобождаването за малки предприятия и в тези държави.
Трябва да провери:
- общия си оборот в ЕС;
- националния праг във всяка държава;
- дали доставките попадат в режима;
- дали не използва несъвместим специален режим;
- дали е получила необходимия EX номер.
Практически пример – преминаване на 100 000 евро
Пример 3
Българска фирма има:
- 40 000 евро оборот в България;
- 65 000 евро оборот в други държави членки.
Общият оборот в Съюза достига 105 000 евро.
Фирмата вече не може да използва режима за малки предприятия в ЕС, защото е надвишен прагът от 100 000 евро.
Тъй като оборотът ѝ в България е само 40 000 евро и не надвишава 51 130 евро, тя може при изпълнение на условията да продължи да прилага режима за малки предприятия в страната.
Как да се подготви малка фирма през 2026 г.
Практически чеклист
- Изчислете оборота за 2025 г.
- Следете отделно оборота от началото на 2026 г.
- Не използвайте само банковите постъпления като база.
- Разделете доставките по държава на изпълнение.
- Проверете дали имате клиенти в други държави членки.
- Следете националния праг от 51 130 евро.
- Ако използвате EU режима, следете общия праг от 100 000 евро.
- Проверете националните прагове на другите държави.
- Следете дали режимът е съвместим с OSS или IOSS.
- Проверявайте правилното фактуриране и EX номера.
- Подайте тримесечните отчети в срок.
- При наближаване на праг уведомете счетоводителя си незабавно.
Чести грешки при режим за малки предприятия по ЗДДС 2026
- приема се, че прагът се следи за последните 12 месеца;
- оборотът се следи само по банковата сметка;
- 51 130 евро и 100 000 евро се приемат за един и същ праг;
- не се проверява оборотът за предходната календарна година;
- фирмата не следи отделно оборота по държави;
- не се подава заявление за EX номер при EU режима;
- EX номерът не се отразява правилно във фактурите;
- пропуска се тримесечният отчет;
- ползва се данъчен кредит за покупки, свързани с доставки по режима, без проверка;
- при преминаване на 100 000 евро се приема автоматично, че задължително възниква регистрация в България;
- EU режимът се използва едновременно с несъвместим OSS/IOSS режим;
- пропуска се 7-дневният срок при задължителна регистрация в България.
Свързани теми
- Регистрация по ДДС през 2026 г. – срокове и санкции
- Кога е задължителна регистрация по ЗДДС 2026
- Доброволна регистрация по ЗДДС – предимства и рискове
- Счетоводство за фирма по ДДС
Официална информация
Официалните правила за режим за малки предприятия по ЗДДС 2026, регистрацията за EU режима, EX номера и тримесечните отчети са публикувани от Националната агенция за приходите.
Официална информация за режим за малки предприятия по ЗДДС 2026, EX номера, праговете и тримесечните отчети можете да проверите на сайта на Националната агенция за приходите (НАП).
Работите с клиенти от ЕС?
Магос може да съдейства с проверка на оборотите, ДДС регистрацията, режима за малки предприятия и текущото счетоводно обслужване.
Често задавани въпроси
Какъв е прагът за режим за малки предприятия по ЗДДС 2026?
Националният праг за България е 51 130 евро. За режима в ЕС се следи и общ годишен оборот в Съюза до 100 000 евро.
Следят ли се последните 12 месеца?
Не. От 2026 г. за националния праг се следи оборотът през текущата календарна година и предходната календарна година.
Трябва ли да подавам заявление за режима в България?
Когато установено в България лице отговаря на условията и не е регистрирано по чл. 96, ал. 1 или чл. 100, ал. 1, не се изисква отделно заявление само за прилагането на режима в страната.
Кога трябва EX номер?
EX номер се издава при регистрация за прилагане на режима за малки предприятия в ЕС.
Колко е прагът за целия ЕС?
Годишният праг за оборота в Съюза е 100 000 евро.
Какво става, ако мина 100 000 евро в ЕС?
Режимът за малки предприятия в ЕС се прекратява. Ако българският оборот остава до 51 130 евро, установеното в България лице може при изпълнение на условията да продължи с режима за малки предприятия само в страната.
До кога се подава тримесечният отчет?
Отчетът за EU режима се подава до края на месеца, следващ края на съответното календарно тримесечие.
Има ли право на ДДС кредит при режима?
По принцип няма право на приспадане на данъчен кредит за покупки, използвани за доставки, обхванати от режима за малки предприятия.
Може ли регистрирана по ДДС фирма да използва режима?
Фирма, регистрирана по чл. 96, ал. 1 или чл. 100, ал. 1, не може да използва режима за доставките си в България, но при изпълнение на условията може да го използва в други държави членки.
Може ли режимът да се използва с OSS?
Не може едновременно да се прилага режимът за малки предприятия и режимът в Съюза в една и съща държава членка.
Може ли режимът да се използва с IOSS?
Лице, което прилага режима за дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии, не може да прилага специалните режими за малки предприятия.
Може ли фирма извън ЕС да използва режима?
Лице, установено извън Европейския съюз, не може да прилага специалния режим за малки предприятия по тези правила.
Заключение
Режим за малки предприятия по ЗДДС 2026 е важна промяна за малкия бизнес, но правилното му използване изисква повече от проверка дали оборотът е под 51 130 евро.
При работа само в България трябва да се следят текущата и предходната календарна година и моментът на надвишаване на националния праг.
При работа в ЕС трябва да се следят и общият праг от 100 000 евро, националните прагове в другите държави, EX регистрацията и тримесечните отчети.
Не трябва да се пропуска и икономическият ефект от липсата на право на данъчен кредит за покупки, свързани с доставки по режима.
Затова преди избор на SME режима е добре да се сравни реалният ефект спрямо доброволна регистрация по ЗДДС, особено при фирми с големи инвестиции или значителни разходи с ДДС.
Настоящият материал има информационен характер и не замества индивидуална данъчна или счетоводна консултация по конкретен казус.