Публикувано: 06.03.2026
Годишната данъчна декларация по ЗДДФЛ е задължение за много физически лица в България. В тази статия ще разгледаме кой трябва да подава декларация, какви доходи се декларират и какви са сроковете.
Последна актуализация: юни 2026 г.
Ако темата засяга вашата фирма, вижте и услугите: ТРЗ услуги за фирми и Счетоводни услуги за фирми.
Годишна данъчна декларация подават физическите лица, които през годината са получили доходи, подлежащи на деклариране по Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). Най-често това са доходи от наем, граждански договори, свободни професии, доходи от чужбина, продажба на имущество в определени случаи и други облагаеми доходи извън стандартната работна заплата.
Накратко
Ако сте получавали само заплата по трудов договор и работодателят е удържал и внесъл данъка, в много случаи не е необходимо да подавате годишна данъчна декларация. Ако обаче сте имали допълнителни доходи — например от наем, граждански договор, свободна професия, чужбина или продажба на имущество — е възможно да имате задължение за подаване.
Най-важното
- Годишната данъчна декларация се подава за доходи, получени през предходната календарна година.
- Общият срок за подаване обикновено е до 30 април на следващата година.
- Не всеки човек е длъжен да подава декларация — зависи от вида на получените доходи.
- Доходи от наем, граждански договори, свободни професии и чужбина обикновено подлежат на деклариране.
- При неподаване в срок може да има санкции и лихви, ако има неплатен данък.
Какво представлява годишната данъчна декларация
Годишната данъчна декларация е документ, чрез който физическите лица декларират своите доходи пред Националната агенция за приходите. Тя се подава по реда на ЗДДФЛ и съдържа информация за облагаемите доходи, получени през съответната данъчна година.
Чрез декларацията се определя дали лицето има допълнителен данък за довнасяне или има право на възстановяване на надвнесен данък. В нея се включват различни видове доходи — в зависимост от това какво е получил човекът през годината.
Изплащате сума по граждански договор?
Важно е правилно да се изчислят данък, осигуровки, декларации и сума за получаване според статуса на лицето.
Актуална информация за подаването на декларации може да бъде проверена чрез официалния сайт на Националната агенция за приходите.
Кой е задължен да подава годишна данъчна декларация
Не всички физически лица са длъжни да подават годишна данъчна декларация. Ако лицето е получавало само доходи от трудов договор и работодателят е удържал и внесъл дължимия данък, в много случаи не възниква задължение за подаване на декларация.
Годишна данъчна декларация обикновено трябва да подадат лица, които през годината са получили доходи от:
- граждански договори;
- наем или аренда;
- свободна професия;
- извънтрудови правоотношения;
- авторски и лицензионни възнаграждения;
- продажба на имущество в определени случаи;
- доходи от чужбина;
- стопанска дейност като едноличен търговец;
- други облагаеми доходи, които подлежат на деклариране.
Важно
Задължението за подаване зависи не само от това дали сте получили доход, а и от вида на дохода, начина на облагане и дали данъкът е окончателно удържан. При съмнение е препоръчително да се направи проверка преди изтичане на срока.
Кога не се подава годишна данъчна декларация
В определени случаи физическото лице може да няма задължение да подава годишна данъчна декларация. Най-често това е при получаване само на доходи от трудово правоотношение, когато работодателят е изпълнил задълженията си по удържане и внасяне на данъка.
Възможно е обаче човек да има трудов договор и въпреки това да трябва да подаде декларация, ако през годината е получил и други доходи — например наем, граждански договор, доходи от чужбина или доходи от продажба на имущество.
Не сте сигурни какви удръжки се правят?
Можем да съдействаме с проверка на данък, осигуровки, служебна бележка и декларации.
Какви доходи се декларират
В годишната данъчна декларация се включват облагаемите доходи, получени през съответната година. Всеки вид доход има свои правила за облагане, признаване на разходи и изчисляване на данъка.
| Вид доход | Подлежи ли на деклариране | Коментар |
|---|---|---|
| Заплата по трудов договор | Обикновено не, ако няма други доходи | Данъкът се удържа от работодателя |
| Граждански договор | Да, в много случаи | Зависи от начина на облагане и внесените авансови данъци |
| Доход от наем | Да | Един от най-честите случаи за подаване на декларация |
| Свободна професия | Да | Доходите се декларират по реда на ЗДДФЛ |
| Доходи от чужбина | Да, ако са облагаеми | Възможно е да се прилагат правила за избягване на двойно данъчно облагане |
| Продажба на имущество | В определени случаи | Зависи от вида на имуществото и условията на продажбата |
Срок за подаване на годишната данъчна декларация
По общо правило годишната данъчна декларация за доходите на физическите лица се подава до 30 април на годината, следваща годината на получаване на доходите. Например доходите, получени през 2025 г., се декларират през 2026 г.
За някои категории лица и специфични доходи може да има особености в сроковете или начина на подаване, затова при по-сложни случаи е добре да се направи проверка според конкретната ситуация.
Как може да се подаде декларацията
Годишната данъчна декларация може да бъде подадена по няколко начина:
- електронно чрез портала на НАП;
- на място в офис на НАП;
- по пощата;
- чрез упълномощено лице, когато това е приложимо.
Електронното подаване е най-удобният вариант, защото спестява време и често позволява предварително попълване на част от данните, с които НАП вече разполага.
Практически примери
Пример 1: Само трудов договор
Лице е работило само по трудов договор и няма други доходи през годината. В този случай обикновено няма задължение за подаване на годишна данъчна декларация, ако работодателят е удържал и внесъл дължимия данък.
Пример 2: Заплата и доход от наем
Лице работи по трудов договор, но отдава и апартамент под наем. Доходът от наем трябва да бъде деклариран с годишна данъчна декларация.
Пример 3: Граждански договор
Лице е получило възнаграждение по граждански договор. В зависимост от начина на облагане и внесените авансови данъци може да има задължение да подаде годишна данъчна декларация.
Пример 4: Доход от чужбина
Лице е получило доход от чужбина — например възнаграждение, наем или друг облагаем доход. В такъв случай трябва да се провери дали доходът подлежи на деклариране в България и дали има приложима спогодба за избягване на двойно данъчно облагане.
Какво да направите на практика
Проверка преди подаване
- Направете списък на всички доходи, получени през годината.
- Проверете кои от тях са облагаеми и кои подлежат на деклариране.
- Съберете служебни бележки, сметки за изплатени суми, договори, платежни документи и други доказателства.
- Проверете дали са внасяни авансови данъци.
- Проверете дали имате право на данъчни облекчения.
- Подайте декларацията в срок, ако имате задължение.
Чести грешки при подаване
- Пропускане на доход от наем.
- Пропускане на доход от граждански договор.
- Недеклариране на доходи от чужбина.
- Неправилно попълване на приложенията към декларацията.
- Неправилно посочване на вече внесен авансов данък.
- Подаване след крайния срок.
- Липса на документи, доказващи дохода или направените разходи.
Какви са санкциите при неподаване
Ако лице, което е задължено да подаде годишна данъчна декларация, не я подаде в срок, може да бъде наложена глоба. Ако има неплатен данък, могат да се начислят и лихви.
Риск има и когато декларацията е подадена, но в нея са пропуснати доходи или са посочени неверни данни. Затова е важно информацията да бъде проверена внимателно преди подаване.
Връзка с осигурителния доход
При самоосигуряващи се лица, свободни професии и други специфични случаи доходите могат да имат значение и за осигурителните задължения. Повече информация можете да прочетете в статията минимален осигурителен доход 2026.
Често задавани въпроси
Трябва ли да подавам декларация, ако имам само трудов договор?
В много случаи не, ако през годината сте получавали само заплата и работодателят е удържал и внесъл данъка. Ако обаче имате и други доходи, може да възникне задължение за подаване.
Декларира ли се доход от наем?
Да, доходите от наем обикновено се декларират с годишна данъчна декларация.
Декларира ли се граждански договор?
В много случаи доходите от граждански договор се декларират. Трябва да се провери дали са внесени авансови данъци и какъв е конкретният вид доход.
Какъв е срокът за подаване?
Общият срок за подаване на годишна данъчна декларация за физически лица е до 30 април на следващата година, освен ако за конкретния случай не се прилага специален срок.
Какво става, ако не подам декларация?
Ако имате задължение за подаване и не подадете декларация в срок, може да бъде наложена глоба. При неплатен данък могат да се начислят и лихви.
Мога ли да подам декларацията електронно?
Да, декларацията може да се подаде електронно чрез услугите на НАП. Това е удобен начин, който намалява риска от технически грешки и спестява време.
Заключение
Годишната данъчна декларация е важен документ за физическите лица, които имат доходи, подлежащи на деклариране. Най-често задължение за подаване възниква при доходи от наем, граждански договори, свободни професии, чужбина или други облагаеми доходи извън обичайната работна заплата.
За да избегнете санкции и грешки, е добре да проверите какви доходи сте получили през годината, дали вече е внесен данък и дали трябва да подадете декларация.
Нуждаете се от ТРЗ съдействие?
Изпратете запитване и ще получите насока или оферта според броя договори и нуждите на фирмата.