Публикувано: 11.06.2026
Как се изчисляват данъкът и осигуровките по граждански договор през 2026 г. – 25% НПР, МРЗ, СОЛ, нетна сума и онлайн калкулатор.
Последна актуализация: август 2026 г.
Ако темата засяга вашата фирма, вижте и услугите: ТРЗ услуги за фирми и Счетоводни услуги за фирми.
Граждански договор 2026 изисква правилна преценка на нормативно признатите разходи, осигурителния статус на лицето, дължимите осигуровки, авансовия данък и документите при изплащане на възнаграждението.
При възнаграждения по извънтрудови правоотношения обичайно се прилагат 25% нормативно признати разходи, а данъчната ставка е 10%. Осигуровките обаче не са еднакви във всички случаи – значение има дали лицето е осигурено на друго основание, самоосигуряващо се лице ли е, пенсионер ли е и дали е достигнат максималният осигурителен доход.
Накратко
- При стандартен граждански договор обичайно се признават 25% нормативни разходи.
- Авансовият данък е 10% върху данъчната основа.
- Ако лицето няма друго осигурително основание, се проверява дали доходът след нормативните разходи достига минималната работна заплата.
- Минималната работна заплата през 2026 г. е 620,20 евро.
- Ако лицето е осигурено на друго основание, осигуряването по гражданския договор може да възникне независимо от размера на възнаграждението.
- Максималният осигурителен доход е 2 111,64 евро до 31 юли и 2 300 евро от 1 август 2026 г.
- При деклариран статус на самоосигуряващо се лице възложителят не удържа осигурителните вноски.
- За доходи през IV тримесечие авансов данък по правило не се удържа, освен при писмено желание на лицето.
Изчислете сумата онлайн
За ориентировъчна сметка на нормативните разходи, осигуровките, данъка, нетната сума и общия разход за възложителя използвайте нашия Калкулатор граждански договор 2026 →
Граждански договор 2026 – как се изчислява възнаграждението
Изчислението по граждански договор 2026 обичайно започва от договореното брутно възнаграждение.
Изплащате сума по граждански договор?
Важно е правилно да се изчислят данък, осигуровки, декларации и сума за получаване според статуса на лицето.
След това последователно се определят:
- брутното възнаграждение;
- нормативно признатите разходи;
- доходът след приспадането им;
- дали възниква задължение за осигуряване;
- осигурителният доход;
- осигуровките за сметка на лицето;
- данъчната основа;
- авансовият данък;
- нетната сума за получаване;
- осигуровките за сметка на възложителя, когато се дължат;
- общият разход за възложителя.
Важно
Една и съща брутна сума може да доведе до различна нетна сума при две различни лица. Причината е, че осигурителният им статус може да бъде различен.
Калкулатор граждански договор 2026
Нашият калкулатор граждански договор 2026 позволява да се направи ориентировъчна сметка според конкретния осигурителен статус.
Калкулаторът отчита основни параметри като:
- договорена сума;
- нормативно признати разходи;
- осигурителен период;
- осигуряване на друго основание;
- доход по други осигурителни основания;
- максимален осигурителен доход;
- самоосигуряващо се лице;
- пенсионер;
- данък върху дохода;
- тримесечие на изплащане;
- желание за удържане на данък през IV тримесечие.
Резултатът е ориентировъчен и трябва да се провери при специфичен казус.
Нормативно признати разходи при граждански договор 2026
При възнаграждения по извънтрудови правоотношения нормативно признатите разходи обичайно са 25% от придобития доход.
Пример
При брутно възнаграждение от 1 000 евро нормативно признатите разходи от 25% са 250 евро.
Доходът след нормативно признатите разходи е:
1 000 – 250 = 750 евро.
След това се преценява дали върху тези 750 евро се дължат осигурителни вноски според статута на лицето.
Важно
25% е стандартният размер за възнаграждения по извънтрудови правоотношения. При доход, който по своя характер попада в друга категория – например определени авторски или лицензионни възнаграждения – данъчното третиране може да бъде различно.
Осигуровки по граждански договор 2026
Осигуровките по граждански договор през 2026 г. зависят основно от това дали лицето е осигурено на друго основание през съответния месец.
Лице без друго осигурително основание
Когато лицето не е осигурено на друго основание, се проверява размерът на месечното възнаграждение след намаляването му с разходите за дейността.
Задължително осигуряване възниква, когато този размер е равен или по-висок от една минимална работна заплата.
Праг през 2026 г.
Минималната месечна работна заплата през 2026 г. е 620,20 евро.
Следователно при лице без друго осигурително основание трябва да се сравни възнаграждението след нормативните разходи с 620,20 евро.
Лице, осигурено на друго основание
Ако лицето е осигурено на друго основание през съответния месец, например има трудов договор, осигуряването за работата без трудово правоотношение се преценява независимо от размера на възнаграждението.
Трябва обаче да се следи общият осигурителен доход за месеца и максималният размер.
Максимален осигурителен доход през 2026 г.
Максималният месечен осигурителен доход през 2026 г. се променя от 1 август:
| Период | Максимален осигурителен доход |
|---|---|
| 01.01–31.07.2026 г. | 2 111,64 евро |
| 01.08–31.12.2026 г. | 2 300 евро |
Ако лицето има трудов договор и вече е осигурено върху определена сума, при гражданския договор трябва да се провери каква част от максималния осигурителен доход остава.
Пример
През септември 2026 г. лицето вече е осигурено по трудов договор върху 2 100 евро. Максималният осигурителен доход е 2 300 евро.
При изчисляване на гражданския договор трябва да се отчете, че до максимума остават 200 евро.
Граждански договор при самоосигуряващо се лице
При самоосигуряващо се лице режимът е различен.
Когато лицето е декларирало пред възложителя, че е самоосигуряващо се, възложителят не удържа и не внася осигурителни вноски върху възнаграждението по гражданския договор.
Доходът участва при определянето на окончателния осигурителен доход на самоосигуряващото се лице по приложимите правила.
Необходима е декларация
Възложителят трябва да разполага с информация и декларация за статута на лицето. Не е достатъчно устно да бъде заявено, че изпълнителят е СОЛ.
Авансов данък при СОЛ
Когато самоосигуряващото се лице е декларирало този си статус пред платеца, авансовият данък не се удържа от възложителя, а се определя и внася от лицето по приложимия ред.
Граждански договор при лице с трудов договор
При лице, което има трудов договор през същия месец, възнаграждението по гражданския договор не се преценява само спрямо минималната работна заплата.
Лицето е осигурено на друго основание и трябва да се съобразят:
- осигурителният доход по трудовия договор;
- доходът по гражданския договор;
- максималният осигурителен доход;
- поредността на осигурителните основания;
- декларираните от лицето обстоятелства.
Това е една от причините преди изплащане да се изисква актуална декларация за осигурителния статус на изпълнителя.
Не сте сигурни какви удръжки се правят?
Можем да съдействаме с проверка на данък, осигуровки, служебна бележка и декларации.
Граждански договор с пенсионер
При пенсионер трябва да се направи отделна преценка за приложимите социални и здравноосигурителни вноски.
Самият факт, че лицето получава пенсия, не е достатъчен калкулаторът автоматично да приеме един универсален процент за осигуряване.
Затова при пенсионер е важно да бъдат въведени или проверени правилните параметри за конкретното лице.
Данък по граждански договор 2026
Доходите по стандартно извънтрудово правоотношение се облагат с 10% данък.
Данъчната основа се определя след приспадане на нормативно признатите разходи и задължителните осигурителни вноски за сметка на лицето, когато такива се удържат.
Опростен пример без осигуровки
Брутно възнаграждение: 600 евро.
Нормативно признати разходи 25%: 150 евро.
Облагаем доход: 450 евро.
Ако в конкретния случай не се удържат задължителни осигурителни вноски, ориентировъчният авансов данък е:
450 × 10% = 45 евро.
Този пример показва само данъчната логика. Конкретното осигурително и здравноосигурително положение на лицето трябва да бъде проверено отделно.
Граждански договор през IV тримесечие
При изплащане на доход по граждански договор през четвъртото тримесечие има важно правило за авансовия данък.
По общото правило предприятието или самоосигуряващото се лице – платец не удържа авансов данък за доходи, придобити през IV тримесечие.
Физическото лице обаче може писмено да заяви пред платеца, че желае данъкът да бъде удържан.
| Ситуация | Авансов данък |
|---|---|
| Доход през I–III тримесечие | По общо правило се определя и удържа при приложимите условия |
| Доход през IV тримесечие | По общо правило не се удържа |
| IV тримесечие + писмено желание на лицето | Платецът може да удържи данъка |
Това е важно и при използване на калкулатор граждански договор 2026, защото при еднаква брутна сума нетната сума може да бъде различна според тримесечието на плащането.
Документи при граждански договор
Изчислението е само една част от правилното обработване на гражданския договор. Трябва да има и достатъчна документална обоснованост.
В зависимост от случая могат да бъдат необходими:
- граждански договор;
- описание на възложената работа или резултат;
- приемо-предавателен протокол;
- сметка за изплатени суми;
- декларация за осигурителния статус;
- декларация за статут на самоосигуряващо се лице;
- писмено заявление за удържане на данък през IV тримесечие, когато лицето желае това;
- банков или друг платежен документ;
- съответните декларации към НАП.
Сметка за изплатени суми
Когато платецът е предприятие или самоосигуряващо се лице, за изплатения доход и удържания данък се издава сметка за изплатени суми по приложимия образец.
Служебна бележка
Служебна бележка за изплатения доход и удържаните през годината данък и задължителни осигурителни вноски се издава при поискване от лицето в предвидения срок.
Граждански договор или трудов договор
Преди да се изчисляват осигуровки и данък е важно да се провери дали отношенията действително могат да бъдат уредени с граждански договор.
При гражданския договор обичайно се възлага:
- конкретна услуга;
- конкретна задача;
- изработване на определен продукт;
- постигане на конкретен резултат.
Риск от прикрито трудово правоотношение може да има, когато лицето:
- работи при определено работно време;
- има постоянно работно място;
- е подчинено на трудова дисциплина;
- работи под постоянен контрол на работодателя;
- изпълнява постоянна трудова функция;
- предоставя работна сила, вместо конкретен резултат.
Важно
Наименованието „граждански договор“ не определя само по себе си характера на правоотношението. Значение има как реално се извършва работата.
Кога калкулаторът може да даде различен резултат
Резултатът от калкулатора може да се промени съществено, ако:
- лицето има трудов договор;
- доходът по трудовия договор се промени;
- лицето достигне максималния осигурителен доход;
- лицето е СОЛ;
- лицето е пенсионер;
- доходът се изплати през друг месец;
- плащането е през IV тримесечие;
- лицето поиска удържане на данъка през IV тримесечие;
- нормативните разходи за конкретния доход са различни;
- част от данните за осигурителния статус не са въведени.
Практически пример – какво трябва да се провери
Пример
Фирма трябва да изплати 1 000 евро по граждански договор през септември 2026 г.
Преди изчисляването счетоводителят трябва да установи:
- 25% нормативни разходи приложими ли са;
- има ли лицето трудов договор;
- върху какъв доход е осигурено по него;
- СОЛ ли е;
- пенсионер ли е;
- колко остава до максималния осигурителен доход от 2 300 евро;
- какви осигурителни вноски се дължат;
- каква е данъчната основа;
- каква сума трябва реално да бъде изплатена.
Чести грешки при граждански договор
- използва се една и съща формула за всички изпълнители;
- не се приспадат правилно нормативно признатите разходи;
- не се проверява дали лицето има друго осигурително основание;
- при лице без друго основание не се сравнява доходът след НПР с МРЗ;
- не се следи максималният осигурителен доход;
- възложителят удържа осигуровки от декларирано самоосигуряващо се лице;
- не се отчита особеното правило за IV тримесечие;
- липсва актуална декларация за статуса на лицето;
- не се издава необходимата документация;
- граждански договор се използва за отношения, които реално са трудови.
Практически чеклист преди изплащане
Проверете последователно
- Действително гражданско ли е правоотношението?
- Каква е договорената брутна сума?
- Какъв е видът на дохода?
- Какви нормативни разходи се прилагат?
- Има ли лицето друго осигурително основание?
- Какъв е доходът по другото основание?
- Достига ли максималния осигурителен доход?
- Самоосигуряващо се лице ли е?
- Пенсионер ли е?
- През кое тримесечие се изплаща доходът?
- Трябва ли да се удържи авансов данък?
- Какви документи трябва да бъдат издадени?
- Какви декларации трябва да бъдат подадени?
Изчислете граждански договор онлайн
За бърза ориентировъчна сметка използвайте Калкулатор граждански договор 2026.
Инструментът може да изчисли ориентировъчно:
- нормативно признати разходи;
- осигурителна база;
- осигуровки;
- данъчна основа;
- авансов данък;
- нетна сума;
- разход за възложителя.
Нуждаете се от ТРЗ съдействие?
Изпратете запитване и ще получите насока или оферта според броя договори и нуждите на фирмата.
Имате конкретен граждански договор?
Magos може да съдейства с проверка на осигурителния статус, изчисляване на възнаграждението, документи, декларации и ТРЗ обработка.
Официална информация за данъчното и осигурителното третиране на доходите по граждански договор може да бъде проверена на сайтовете на Националната агенция за приходите и Националния осигурителен институт.
Често задавани въпроси
Какви са нормативно признатите разходи при граждански договор през 2026 г.?
За стандартни възнаграждения по извънтрудови правоотношения нормативно признатите разходи обичайно са 25%.
Колко е данъкът по граждански договор?
Данъчната ставка е 10%. Данъкът се определя върху данъчната основа след приложимите нормативно признати разходи и задължителни осигурителни вноски.
Кога се дължат осигуровки по граждански договор?
Ако лицето няма друго осигурително основание, се проверява дали възнаграждението след разходите за дейността е равно или по-високо от минималната работна заплата. Ако лицето е осигурено на друго основание, осигуряването се преценява независимо от размера на възнаграждението, като се следи максималният доход.
Каква е минималната работна заплата за тази проверка през 2026 г.?
Минималната месечна работна заплата през 2026 г. е 620,20 евро.
Какъв е максималният осигурителен доход през 2026 г.?
Максималният месечен осигурителен доход е 2 111,64 евро до 31 юли и 2 300 евро от 1 август до 31 декември 2026 г.
Удържат ли се осигуровки при СОЛ?
Когато лицето е самоосигуряващо се и е декларирало този статус пред възложителя, възложителят не удържа и не внася осигурителните му вноски по гражданския договор.
Удържа ли се данък през четвъртото тримесечие?
По общо правило авансов данък не се удържа за доходи, придобити през IV тримесечие. Лицето може писмено да поиска платецът да удържи данъка.
Какво изчислява калкулатор граждански договор 2026?
Калкулаторът дава ориентировъчна сметка за нормативни разходи, осигуровки, данъчна основа, данък, нетна сума и общ разход за възложителя според въведените параметри.
Може ли граждански договор да се сключи с човек, който има трудов договор?
Да, но при изчисляване на осигуровките трябва да се отчете осигурителният доход по трудовия договор и максималният осигурителен доход за месеца.
Нужна ли е сметка за изплатени суми?
При приложимите случаи платецът – предприятие или самоосигуряващо се лице – издава сметка за изплатени суми за изплатения доход и удържания данък.
Може ли граждански договор да замени трудов договор?
Не, когато реалните отношения имат характеристиките на трудово правоотношение. Наименованието на договора не е достатъчно, ако фактическото полагане на труд е като при трудов договор.
Заключение
Граждански договор 2026 не се изчислява само чрез приспадане на 10% данък от договорената сума.
Първо се определят нормативно признатите разходи, след това се проверява осигурителният статус на лицето, минималната и максималната осигурителна база и едва след това се определят осигуровките, данъчната основа, авансовият данък и нетната сума.
Особено внимание е необходимо при лице с трудов договор, самоосигуряващо се лице, пенсионер, достигане на максималния осигурителен доход и плащане през IV тримесечие.
За предварително изчисление използвайте Калкулатор граждански договор 2026, а при реално изплащане проверете конкретните данни и документи на лицето.
Настоящият материал има информационен характер и не замества индивидуална счетоводна, данъчна или осигурителна консултация по конкретен казус.
```